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A lei da CRS não é a mesma em todos os países, inclui além de leis, sistemas de TI e muitos recursos dedicados e, de fato, a própria norma continua a sofrer mudanças à medida que avança. No entanto, podemos identificar alguns pontos que são sempre comuns e que são a espinha dorsal do SRC. As instituições financeiras devem relatar informações de contas reportáveis à sua autoridade fiscal, que ficará encarregada de enviar as informações às contrapartes por meio de software especial. As instituições financeiras que devem reportar são as seguintes:
Dos 4 tipos mencionados, as entidades do tipo 1, 2 e 4a são sempre regulamentadas pelos Reguladores locais, que garantirão que as informações sejam obtidas. A grande incógnita hoje está em 3 e 4b, que nem sempre são regulamentadas e ninguém as força e as pressiona a relatar … Uma análise deve ser feita em cada jurisdição para saber como a geração de relatórios funcionará nesses casos.
Em países como a Nova Zelândia, a responsabilidade de relatar no caso de relações de confiança foi deixada aos curadores profissionais com penalidades severas por não conformidade e tornou a conformidade com os relatórios de relações de confiança em 2017 altamente bem-sucedida.
Mas, o que está acontecendo com relações de confiança, fundações e empresas incorporadas no Panamá, Bahamas, Ilhas Virgens Britânicas, Belize, etc. quem administra ativos e se enquadra na definição dos pontos 3 ou 4b e deve reportar? Já está previsto na legislação local que essas entidades devem registrar e relatar, mas até que na prática não exista um mecanismo efetivo de obrigação de conformidade, será mínimo. Quanto tempo demora para uma implementação completa? O futuro é incerto, apenas quem tem uma bola de cristal pode conhecê-lo …
