Finalmente! A OCDE (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico) reconhece pela primeira vez falhas na troca de informações pelos Estados Unidos.

Em seu último relatório sobre transparência fiscal, a OCDE rebaixou a nota como punição para os Estados Unidos. por não melhorar os processos de troca de informações com outros países. Isso foi confirmado por muitos países que solicitaram informações e indicam que não é eficaz. EUA Por sua parte, ele argumentou que muitos pedidos de informações são altamente complexos e exigem mais tempo de análise, no entanto, não é uma desculpa válida e a realidade confirma o que todos suspeitam: os Estados Unidos. Possui um sistema ruim de troca de informações entre países.

No ano em que a Suíça iniciou o intercâmbio automático de informações de contas financeiras entre países por razões fiscais, as críticas ao único poder de manter sigilo bancário foram altas. As críticas não foram apenas contra os EUA mas para quem a audita (a OCDE) desde sua última revisão (2011), ela ignorou grandes falhas nos padrões internacionais. O novo relatório com dados de 2018 reconhece deficiências e tranquiliza a comunidade de que suas recomendações começam a fazer sentido pela primeira vez.

A OCDE, por meio de seu departamento de auditoria tributária, o Fórum Global, audita periodicamente os países membros através do que eles chamam de “revisão por pares”. Um grupo de especialistas estrangeiros nomeados revisa os regulamentos atuais, classifica e dá recomendações. No caso de ignorar as recomendações, as notas diminuem.

Nem tudo é negativo no relatório

EUA ele melhorou suas anotações em referência a algumas observações feitas no primeiro relatório. O relatório aprimora a nota nos procedimentos relacionados ao acesso a informações de proprietários e proprietários de empresas, propriedades e contas bancárias.

Entre as melhorias estão as seguintes:

• Foi aprovada em 2016 exigindo que o IRS registrasse Empresas de Responsabilidade Limitada (LLCs) com um único proprietário, reportasse a seus proprietários e mantivesse registros contábeis de acordo com o padrão.
• Em 2018, foi aprovada uma regulamentação segundo a qual as empresas estrangeiras devem relatar todas as suas transações com seus acionistas, incluindo distribuições de lucros.
• Foi aprovada uma legislação de prevenção à lavagem de dinheiro que exige que bancos e instituições financeiras identifiquem os proprietários beneficiários (BOs) de contas ou trusts bancários corporativos.

Observações e Recomendações

• O acesso às informações da BO deve melhorar. Embora o acesso às informações sobre proprietários beneficiários tenha melhorado, nem todas as informações estão disponíveis para troca de informações. Ambas as empresas, trusts e instituições financeiras são obrigadas a manter essas informações em sigilo e não são obrigadas a denunciá-las às autoridades. Isso torna quase impossível uma troca eficaz de informações entre países.
• As informações sobre BO’s de relações de confiança devem ser modificadas. Embora a lei americana exija a identificação do depositante (depositário), administrador (administrador) e beneficiários, não há legislação em vigor que exija a identificação de beneficiários finais ou pessoas físicas que exercem controle efetivo.
• Outra observação que deteriora a imagem da EE. Os EUA são que nunca ratificaram o Acordo de Informações Multilaterais da OCDE, assinado em 2010 e com o qual o resto do mundo começou a trocar informações financeiras automaticamente.
• As LLCs de proprietário único devem ter contabilidade formal.
• A definição de beneficiário final de contas bancárias, em alguns casos, difere da definição da Norma Internacional da OCDE. Especificamente, falando em relações de confiança, as pessoas identificadas como beneficiárias finais são os trustees e não as pessoas que exercem o último controle efetivo.
• No período estudado, os EUA não conseguiu responder a 70% dos pedidos de troca de informações em menos de 90 dias.

O relatório completo da OCDE sobre revisão por pares sobre os Estados Unidos está disponível online: https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/global-forum-on-transparency-and-exchange-of-information-for -tax-purpose-united-states-2018-second-round_9789264302853-pt # page29

Últimas notícias sobre o intercâmbio de informações entre países ^[1]

Os esforços internacionais para melhorar a transparência por meio da troca automática de informações de contas financeiras estão melhorando a conformidade tributária e fornecendo resultados concretos para governos em todo o mundo, de acordo com novos dados divulgados em 7 de junho pela OCDE.

Mais de 90 jurisdições que participam de uma iniciativa global de transparência sob o CRS (Common Information Standard) da OCDE desde 2018 já trocaram informações sobre 47 milhões de contas no exterior, com um valor total de aproximadamente 4,9 trilhões de dólares. euros. A iniciativa de troca automática de informações (AEOI), ativada por meio de 4.500 relacionamentos bilaterais, marca a maior troca de informações tributárias da história, bem como o culminar de mais de duas décadas de esforços internacionais para combater a sonegação de impostos.

“A comunidade internacional alcançou um nível sem precedentes de transparência em questões tributárias, o que trará resultados concretos para as receitas e serviços do governo nos próximos anos”, de acordo com o secretário-geral da OCDE, Angel Gurria, os novos dados revelados antes. uma reunião dos ministros das Finanças do G20 em Fukuoka, Japão. “As iniciativas de transparência que projetamos e implementamos através do G20 descobriram um fundo profundo de fundos offshore que agora podem ser tributados de maneira eficaz pelas autoridades de todo o mundo. “A análise contínua da atividade financeira transfronteiriça já está demonstrando em que medida os padrões internacionais de troca automática de informações reforçaram a conformidade tributária e esperamos ver resultados ainda mais fortes no futuro”.

A divulgação voluntária de contas, ativos financeiros e receitas no exterior no período anterior à plena implementação da iniciativa AEOI gerou mais de € 95 bilhões em receita adicional (impostos, juros e multas) para os países da OCDE e do G20 durante o período 2009-2019. Esse valor acumulado aumentou em € 2 bilhões desde o último relatório da OCDE em novembro de 2018.

A análise preliminar da OCDE, baseada em uma metodologia usada em estudos anteriores, mostra o grande impacto que a AEOI está exercendo sobre depósitos bancários em centros financeiros internacionais (IFCs). Os depósitos mantidos por empresas ou indivíduos em mais de 40 IFCs aumentaram substancialmente durante o período de 2000 a 2008, atingindo um máximo de US $ 1,6 bilhão em meados de 2008.

Esses depósitos caíram 34% nos últimos dez anos, representando uma diminuição de US $ 551 bilhões, à medida que os países aderiram a padrões mais rígidos de transparência. Grande parte dessa redução se deve ao início da iniciativa AEOI, que representa aproximadamente dois terços da redução. Especificamente, o AEOI levou a uma redução de 20% a 25% nos depósitos bancários nas IFCs, de acordo com dados preliminares. O estudo completo deverá ser publicado ainda este ano.

“Esses resultados impressionantes são apenas o primeiro equilíbrio de nossos esforços coletivos”, afirmou Gurria. “Espera-se ainda mais receita tributária à medida que os países continuam processando as informações recebidas por meio da comparação de dados e outras ferramentas de pesquisa. Estamos realmente nos aproximando de um mundo onde não há onde nos esconder. “

[1] Dados extraídos diretamente da fonte da OCDE: https://www.oecd.org/tax/implementation-of-tax-transparency-initiative-delivering-concrete-and-impressive-results.htm