Em 1º de janeiro de 2021, o Congresso dos Estados Unidos (EUA) aprovou a lei de defesa que inclui a Lei de Transparência Corporativa (CTA) ou lei de transparência corporativa.

Visa aumentar a transparência em relação às estruturas societárias nos Estados Unidos com a justificativa do combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, sendo, talvez, um dos maiores avanços nos últimos anos, no que se refere a essa questão por parte da jurisdição.

O suporte para a aplicação deste regulamento está baseado no fato de que pelo menos 2 milhões de empresas são formadas nos Estados Unidos por ano, e que o sigilo que oferecem quanto à identificação de seus beneficiários finais (lembre-se que a maioria dos estados não exige suas denúncias) fez com que essas estruturas fossem utilizadas em crimes de lavagem de dinheiro, derivados do tráfico de drogas, armas e outros crimes precedentes.

Chegou mesmo ao Reino Unido. nomeia os EUA como a segunda jurisdição financeiramente mais secreta do mundo.

Embora o cumprimento do CTA não se inicie até janeiro de 2022, prazo para o Congresso dos Estados Unidos promulgar seu regulamento, em termos gerais, o regulamento estabelece a obrigação de informar os beneficiários das empresas ou sociedades americanas. Crimes Enforcement Network (FINCEN), órgão encarregado de realizar inteligência financeira nos Estados Unidos, que deverá preparar um cadastro privado no próximo ano com todas as informações sobre os referidos beneficiários finais.

Assuntos necessários para relatar e informações a fornecer

O CTA é voltado para empresas americanas, LLCs ou entidades semelhantes (empresas) e estabelece a obrigação de informar o nome, data de nascimento, endereço e número de identificação (por exemplo, passaporte ou documento de identidade) de seus beneficiários finais no FINCEN.

Por beneficiários finais entende-se as pessoas físicas que, direta ou indiretamente, por qualquer meio:

• Exercer controle sobre as Companhias, ou;
• Têm uma participação no capital de, pelo menos, 25% deles.

Existem algumas exceções, sobre as quais não é necessária a comunicação das referidas informações, são elas:

• No caso de menores, quando o seu responsável tenha comunicado a informação de alguma outra forma;
• Um indivíduo atuando como fiduciário, intermediário, custodiante ou agente em nome de outro;
• Um indivíduo atuando como funcionário cujo controle deriva exclusivamente de sua situação de emprego;
• Um indivíduo cujo único interesse na entidade é por meio de um direito de herança;
• Um credor das empresas, a menos que o referido credor cumpra os requisitos de beneficiário final acima mencionados.

 

Âmbito de comunicação

Os regulamentos aplicam-se a empresas existentes e novas, quando devidamente constituídas. No entanto, o CTA menciona algumas exceções para as quais esta disposição não seria alcançada, são elas:

• Empresas que empregam mais de 20 pessoas, relatam lucros de mais de US $ 5 milhões para fins fiscais e têm presença física nos Estados Unidos.
• A maioria das instituições de serviços financeiros, que já reportam informações a uma entidade governamental relevante;
• Igrejas, instituições de caridade e outras entidades sem fins lucrativos.

Os tempos de realização do relatório podem ser divididos em:

1. Quando se for formado recentemente, deve reportar a informação no momento da formação ou registo;
2. Prevê-se que as empresas já existentes antes da regulamentação forneçam as informações no prazo máximo de dois anos após a vigência da regulamentação;
3. As empresas devem atualizar as informações para o FINCEN sempre que houver alterações nos seus beneficiários finais.

 

Privacidade da informação

É importante referir que existe protecção dos dados disponibilizados e que o CTA tem tomado importantes cuidados quanto a este assunto, visto que a privacidade das informações é um dos pilares em que se baseia este tipo de regulamentação.

Fica estabelecido que as informações devem ser armazenadas pela FINCEN em um banco de dados privado, que não é acessível ao público, e só pode ser compartilhado com:

• Uma agência federal, estadual ou local conduzindo uma investigação;
• Uma agência federal que faz a solicitação em nome de um governo estrangeiro, que deve ser coberta por um acordo mútuo de troca de informações mediante solicitação assinado com os Estados Unidos;
• Uma instituição financeira que está conduzindo um processo de due diligence de acordo com o Bank Secrecy Act (BSA) ou o USA Patriot Act.

 

Penalidades por não conformidade

O não cumprimento do CTA resultará em penalidades civis que totalizarão US $ 500 para cada dia em que a obrigação de relatar for violada, até penalidades de US $ 10.000 ou prisão de até 2 anos.

Além disso, e é aqui que se observa a importância de manter a privacidade das informações prestadas, as mesmas são estipuladas para quem divulgue as informações prestadas no âmbito do CTA sem autorização (tanto para funcionários de entidades governamentais, como para terceiros que venham a recebê-las informações), multas civis que variam de US $ 500 por dia a penalidades que incluem o pagamento de US $ 250.000 ou pena de prisão até 5 anos.

Conclusões

Embora a regulamentação do CTA ainda não seja conhecida (que deve estar pronta em janeiro de 2022), podemos concluir que estamos diante de um evento histórico em termos de transparência de informações nos Estados Unidos. Afirmamos que isso não se deve a questões fiscais ou talvez o principal motivo da aprovação do regulamento não reside neles, mas sim em que tem caráter preventivo em relação à lavagem de dinheiro, originada de crimes como o tráfico de armas, entre outros.

Portanto, é possível afirmar que os EUA ainda, e apesar dessa norma, continuam sendo uma das jurisdições que oferece maior sigilo e privacidade no que se refere às informações de pessoas físicas.

Também é necessário esclarecer que o CTA não inclui contas bancárias em Instituições Financeiras daquela jurisdição e que os Estados Unidos já aprovaram regulamentos relacionados à transparência e troca de informações com muito pouco impacto na efetiva implementação do intercâmbio entre países. Seguiremos de perto este regulamento para informá-lo das novidades em tempo hábil.

A Insight Trust conta com uma equipe treinada em assuntos relacionados à formação de empresas nos Estados Unidos e os regulamentos aplicáveis a elas, para solicitar mais informações, uma recomendação mais personalizada, uma reunião com um de nossos assessores ou um orçamento para entrar em contato com info@insight-trust.com