Em tempos de incerteza eleitoral, muitas pessoas pensam em proteger seus ativos da insegurança jurídica e da ganância fiscal. Graças ao avanço da troca automática de informações de contas bancárias em todo o mundo, as autoridades fiscais têm o poder de inspecionar ativos em todo o mundo. A última reforma tributária na Argentina em 2017 determinou que estruturas jurídicas de qualquer natureza, onde os contribuintes argentinos mantêm controle direto ou indireto, serão consideradas transparentes e os bens e ganhos serão tributados no controle do contribuinte. A mesma reforma esclarece que a Autoridade Fiscal não terá autoridade tributária sobre um fundo estrangeiro irrevogável, com administradores independentes e beneficiários discricionários. Em consequência,

Discutimos a alteração da Residência Fiscal em boletins anteriores (consulte os relatórios em nossa seção de notícias: https://insight-trust.com/noticias_blog/). Hoje vamos nos dedicar a analisar em profundidade a estrutura e o funcionamento do Trust.

O que é o Trust e como ele funciona?

Confiança é a tradução inglesa de confiança; nesse caso, analisaremos as relações de confiança da família. É um contrato em que o Fundador contrata um administrador profissional para gerenciar ativos para certos beneficiários. Existem dois tipos de relações de confiança, as revogáveis, nas quais o Fundador pode solicitar revogações dos principais ativos do Fundo e o irrevogável, onde apenas os beneficiários podem receber fundos do Fundo.

Analisaremos o Trust irrevogável que tem efeitos tributários na Argentina. Ao contrário de um fundo imobiliário onde o dinheiro é contribuído e o imóvel é recebido, uma contribuição para um fundo irrevogável pode ser comparada a uma doação a uma Instituição Beneficente, onde esses ativos não retornam e são gerenciados por terceiros para o benefício de alguém. Nesse caso, a contribuição para um Trust será usada para beneficiar os herdeiros e outros beneficiários nomeados pelo Fundador, sendo uma grande ferramenta de planejamento de sucessão.

Há uma figura muito importante neste contrato chamada Protetor, o Protetor é nomeado pelo Fundador para inspecionar o Agente Fiduciário. Ele tem poder de veto sobre suas decisões e pode demiti-lo em caso de má administração, apenas mediante assinatura. Nesse sentido, é importante esclarecer que a Reforma Tributária na Argentina (art. 71) deixou claro que a posição de Protetor não pode ser ocupada pelo Fundador ou seus parentes até o terceiro grau, portanto, embora seja uma figura que concede garantias ao Fundador, é necessário ser muito prudente ao escolher a pessoa que ocupará esse papel.

O que acontece com o Trust se futuros governos decidirem aumentar impostos, repatriar capital ou impor ações?

Voltando ao exemplo da Instituição de Caridade, imagine que uma doação para a Cruz Vermelha com sede em Genebra nunca possa estar sujeita às leis locais em países terceiros. No caso do Trust, funciona da mesma forma, uma vez que é uma figura legal sujeita às leis de outro país, um governo estrangeiro não pode aplicar leis locais sobre os ativos administrados por ele, uma vez que a contribuição do mesmo tenha sido documentada e os ativos tenham sido transferidos para um entidade independente do exterior. 

Por outro lado, o Trust possui outras vantagens intrínsecas de seus regulamentos legais, mesmo revogável, por ser um administrador administrado por patrimônio independente, segregado do patrimônio tanto do Fundador quanto do Administrador e dos Beneficiários, tornando-o inatacável e totalmente protegido contra terceiros.

Quais são os benefícios fiscais argentinos do Trust?

O fundador do contribuinte argentino que contribui com ativos para um Trust no exterior os aliena reduzindo seus ativos, ou seja, em sua próxima declaração de ativos pessoais, esses ativos não aparecem mais. Os lucros gerados a partir desse momento são imputados ao chefe do Trust e o imposto de renda é diferido até o momento da efetiva distribuição aos beneficiários residentes na Argentina.

Posso formar um Trust no exterior sem perder o controle dos ativos?

Quando um Trust irrevogável é estabelecido no exterior, o Fundador pode escolher seu Consultor Financeiro de confiança e também o banco onde manter os ativos do Trust. Você pode contribuir com dinheiro, ativos financeiros, imóveis, empresas, ativos intangíveis, etc., não há limites para os ativos a serem contribuídos. No entanto, apenas os beneficiários irrevogáveis ​​do Trust podem solicitar retiradas de capital ou lucros.

Se o Fundador não perder o controle, estaríamos antes da figura de um Trust revogável, onde, como explicado acima, tem implicações fiscais na Argentina, pois se o Fundador tiver sua residência fiscal naquele país, entenderemos que isso exerce controle sobre a estrutura e, portanto, deve pagar bens pessoais e lucros, se houver.

Os beneficiários podem solicitar distribuições ao Trust a qualquer momento?

Sim, a menos que o Fundador o proíba por escrito desde a fundação do Trust, não há restrições para os beneficiários solicitarem distribuições. É importante esclarecer que, na lei do imposto de renda argentino, considera que, no caso de o Trust acumular ganhos, as distribuições serão consideradas ganhos tributados até que se esgotem.

Os beneficiários podem ser alterados?

Os beneficiários podem ser aumentados, diminuídos ou alterados enquanto o Fundador estiver vivo e com a autorização do Protetor. Eles podem ser incluídos como beneficiários familiares ou não familiares, o cônjuge é desabilitado, a menos que possua uma separação legal de ativos. O Fundador também é impedido de ser nomeado beneficiário, caso este ponto não esteja claro no contrato do Trust, a AFIP ignorará automaticamente a irrevogabilidade do Trust, considerando revogável e entendendo que o Fundador deve pagar tanto a propriedade pessoal quanto os ganhos, se houver.

O que acontece no caso da morte do Fundador? Que tipo de desejos podem ser estipulados?

Juntamente com a assinatura do Trust, a “Carta de desejos” é assinada, é uma carta em que o Fundador especifica seus desejos em caso de doença ou morte. É uma “sorte” do Testamento, os desejos podem ser tão amplos quanto o Fundador, não há limitações. Os desejos mais comuns de nossos clientes têm a ver com o fato de os beneficiários terem acesso aos recursos do Trust enquanto menores de idade para despesas de moradia, educação, saúde e emergência. Muitos solicitam que os fundos do Fundo sejam divididos igualmente entre seus herdeiros ou os filhos de seus filhos. Às vezes, há um pedido para a distribuição parcial de ativos até uma certa idade, cuidadores ou administradores podem ser nomeados no caso de crianças com habilidades especiais ou menores, etc.

Quais leis e princípios internacionais protegem o Trust?

As leis que regulam o Trust no exterior dependem do país do Trust e freqüentemente também do país do Agente Fiduciário. No caso do Insight Trust, nossa empresa com uma licença de administrador profissional está localizada nos Estados Unidos. Para saber mais detalhes sobre as relações de confiança e suas operações, leia nosso folheto aqui .

Para solicitar mais informações, uma recomendação mais personalizada, uma reunião presencial com um de nossos consultores ou um orçamento, entre em contato com info@insight-trust.com