RELATÓRIO DA CONTA BANCÁRIA ESTRANGEIRA (FBAR)

Entendendo as instituições financeiras financiadas pela EE.UU. não está executando alguns controles de instituições financeiras domésticas, o Relatório de Contas Bancárias no Exterior (FBAR) é usado pelos EE.UU. como um herramiente que permite identificar pessoas no sentido de amplitude, Equipamentos e Jurídicos, que podem estar usando cuecas financeiras financiadas por EE.UU. para eludir a lei dos EE.UU.

Neste marco, veja como parte da Lei Normativa de Segredos Bancários (BSA) norte-americana, um relatório anual do Departamento de Tesouro Americano das Pessoas Americanas, no sentido de amplitude, Métodos e Jurídicas, Que Tengan Interesses Financeiros ou Firmas Autorizadas Sobre Menos em uma agência bancária mantenedora de combustível da EE.UU., o cual será fiscalizado pelo Internal Revenue Services (IRS) do país.

Se você incluir na definição de pessoas obrigadas a reportar as entidades americanas com menos de 50% ou mais participações em sociedades extrangeiras que possuam cuenta no exterior.

Quiénes deben realizar el reporte?

Las personas de los EE.UU. deben reportar por FBAR si:

  • Si a persona de EE.UU. ele possui um financiamento ou firma autorizada sobre menos de uma agência bancária ubicada do EE.UU .;
  • Siempre que recebe excedente no momento momento do ano calendário de USD 10.000.

As pessoas americanas que estão incluídas nesta obrigação de relatório, como cidadãos americanos, residentes americanos, entidades incluídas, não são limitadas a, corporações, parcerias e Empresas de Responsabilidade Limitada, criadas ou organizadas nos EE.UU. definir o país de referência, inclua uma vez mais essa definição nos Trusts formados conforme o país de confiança EE.UU.

É importante verificar se este é o tratamento fiscal para as entidades sem determinar se o débito incorreto é cumulativo com o FBAR, você quer, por mais que uma entidade marítima considerada fiscalmente extrativa nos EE.UU. este certificado cumpre os requisitos exigidos pelo FBAR, além de permitir o pagamento legal do mar. O FBAR não aplica impulsos, sino que é um sistema de relatório e fiscalização apenas

Se você adianta antes de tomar a decisão, com base no FBAR, a definição de pessoa mais importante de EE.UU .:

          uma. Um cidadão dos Estados Unidos da América;

          b. Um residente dos Estados Unidos da América;

          c. Uma entidade formada nos Estados Unidos da América, estado do estado, Distrito de Columbia, território do território ou posição dos Estados Unidos da América ou tribo indígena.

Algunas Precision Respo los Sujetos Obrigated a Reportar

  1. Qual é o seu interesse por intermediários financeiros sobre uma empresa bancária?

Una persona de los EE.UU. ele possui um financiamento financeiro sobre bancos bancários nas seguintes localizações:

  • La persona de los EE.UU. é o titular da cuenta bancário independente da cuenta e mantenida em benefício da persona dos EE.UU. o em benefício da outra pessoa, incluindo outra pessoa no estado.
  • O titular é uma pessoa extravagante que atua na qualidade de agente, nomeado, nomeado ou atuante na representação de uma pessoa do EE.UU. com respecto a la cuenta bancaria.
    • Ejemplo: Patrick é um cidadão americano. No seu exemplo, Steven mantém as caixas bancárias no México, na representação de Patrick. Las cuentas está perto de Steven, mas Steven opera ópera solo na cuenta de acuidade às instruções do seu pedal. Por isso, neste caso, Patrick tem um interesse financeiro na bolsa bancária no México e debita o relatório de aquisição pela FBAR. Asimismo, e Steven são cidadãos ou residentes dos EE.UU. também relatou que adquiriu o FBAR no projeto destas cuentas.
  • O titular da cuenta bancaria é uma corporação na pessoa de EE.UU. poste direta ou indiretamente: (i) mas 50% do total das ações da empresa; ou (ii) mais de 50% dos votos de voto na empresa.
    • Exemplo: Uma corporação da Flórida deve 100% de uma empresa espanhola que possui cuecas bancárias no exterior debe completar o FBAR e que a corporação é uma pessoa do EE.UU. e poste diretamente mais de 50% das ações da empresa espanhola que é devido ou titular das cuecas bancárias mantenidas no exterior.
  • O titular da cédula bancária é uma parceria dos EE.UU. na pessoa de EE.UU. é direta ou indiretamente de: (i) mais de 50% dos ganhos da parceria, ou (ii) mais de 50% do capital de misma.
  • O titular da cuenta bancaria é a entidade que representa a pessoa de EE.UU. poste direto ou indiretamente mais de 50% do poder de voto, do total de ações ou ativos ou depreciação de ganhos.
  1. ¿Qué se conhece por firma autorizada?

A empresa autorizada é a firma de um indivíduo que permite controlar, usando a comunicação direta com o banco ou a instituição financeira, a disposição dos ativos associados à custódia da agência bancária extrativa.

Plazo

O caminho para realizar este relatório é 15 de abril de cada ano, com uma extensão máxima para realizar meses, vencendo a misma de 15 de outubro de cada ano, sem debitar a solicitação atual de alguna para obtener dicha extensión.

Penalidades

Não cumpre a comunicação do FBAR com as devidas exceções de tipo civil e penal para obrigados. Se for necessário confirmar que o momento de realizar o relatório e no caso de omitir a realização do mecanismo de fechamento, o sistema de relatório proposto permite explicar a causa na apresentação tardia ou no caso do Internal Revenue Service (IRS) o motivo é razonable ninguna pena puede ser impuesta al sujeto obrigatório.

  • Distinción según fechas:
    • No caso de penalidades que avaliem casos de 01 de agosto de 2016, por infrações cometidas após 02 de novembro de 2015, o IRS poderá impor uma penalidade máxima de USD 12.459 por infração, não havendo intencionalidade na causa do produto. a infração, que pode ser ajustada por inflação desde os fechamentos e se ocorrer uma infração, fecha os fechamentos no cual da pena aplicada no mar. Para aquários com infrações cometidas com intencionalidade a penalidade máxima aplicável a cada infração será de USD 124.588, o cual também será ajustado por inflação após o período anterior, ou o 50% do saldo, se for menor do que a penalidade no momento da infração.
    • No caso de penalidades que avaliam fecha antes de 01 de agosto de 2016, por infrações cometidas antes de 02 de novembro de 2016, a penalidade não excederá USD 10.000 por infrações que envolvam este cometa marítima sem intenção. Para os casos em que a infração haja cometida com intencionalidade, a pena será o prefeito entre USD 100.000 e 50% do valor da cuenta no tempo de cometa a infração.

Excepciones impuestas por la normativa

Nenhum item é compatível com o relatório implementado pelo FBAR nas seguintes exceções mencionadas taxativamente pela norma:

No caso de pessoas com exceção de relatórios normativos relacionados aos seguintes:

  1. FBAR consolidado: Una persona de los EE.UU. que mar não é uma entidade e é nomeado em um relatório FBAR consolidado apresentado por um proprietário com uma participação do prefeito em 50%, não é obrigatório completar um FBAR por separado;
  2. Conta de Aposentadoria Individual (IRA) devido e beneficiários não obrigados a cumprir com o relatório;
  3. Participantes e beneficiários de planos de jubilação com qualificação fiscal , descrições para o IRS;
  4. Autorizada por empresa : Aquellos individuais que firmam autorizada sobre uma agência bancária, não há intermediários financeiros sobre uma agência bancária extrativa, após a definição desta lista mais próxima, nenhuma obrigação obrigatória ou cumulativa com relatório do FBAR em álgebras situadas pela lista normativa;
  5. Beneficiários de relações de confiança: os beneficiários de relações de confiança com um interesse financeiro direto ou indireto maior a 50% dos ativos de confiança ou de ingressos não solicitados reportar as cuecas bancárias mantenidas no extrador por confiança, mesmo que a confiança ou o mar de confiança una persona de los EE.UU. e cumpra com o relatório FBAR.

No caso de operações bancárias extrangeiras, as exceções são cumulativas com o FBAR dos seguintes itens:

  1. Certas caixas de propriedade conjuntas dos códigos , em casos de algodoes onde o código de um indivíduo completo é um FBAR no necesario que o outro é completo uno por separado;
  2. Cuenta correspondente , mantenido por bancos e utilizado apenas com motivos de realizar assentamentos banco a banco;
  3. Cuentas gubernamentales;
  4. Cuenta de uma instituição financeira internacional;
  5. Serviço de banca militar dos EE.UU.
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