Percorrendo o caminho da transparência fiscal e para se adaptar aos padrões globais impostos pelo plano BEPS ( erosão de base e transferência de lucros) , que tenta combater a erosão fiscal, é que as Ilhas Virgens Britânicas (BVI) aprovaram o passado 1 de janeiro de 2019, a Lei 2018, que regula a substância econômica aplicável às empresas e sociedades de responsabilidade limitada incorporadas na referida jurisdição, incluindo aquelas incorporadas no exterior registradas na BVI (doravante denominadas “Empresas”).

Âmbito dos regulamentos

O novo regulamento aprovado estabelece que as chamadas “ atividades relevantes ”, que detalharemos mais adiante, realizadas pelas Empresas exigirão substância econômica, a menos que possam demonstrar que têm residência fiscal em outra jurisdição que não está incluída na lista. de jurisdições não cooperantes na UE.

Quais são as atividades consideradas “relevantes”?

As seguintes atividades serão consideradas relevantes:

a) Bancário;
b) seguro;
c) administração do fundo;
d) Financiamentos e arrendamentos;
e) sede da empresa;
f) negócio marítimo;
g) Companhia holding ou holding (detentor de capital puro);
h) Propriedade intelectual;
i) Distribuição / Serviço e centro de negócios.

a) Considera-se uma atividade bancária receber e manter em conta corrente poupanças, depósitos ou similares, dinheiro reembolsável por cheque ou ordem e que possa ser investido antecipadamente em clientes ou de outra forma (exceto um banco ou empresa fiduciária) ) Receber dinheiro ou algo semelhante quando uma empresa é subsidiária de outra não está incluído nesta definição.

b) Negócio de assumir responsabilidades por compensação ou compensação por perda ou dano através de um contrato de seguro.

c) Manter uma licença de negócios de investimento de acordo com a Lei de Negócios de Valores Mobiliários e Investimentos de 2010.

d) Fornecer créditos de qualquer tipo em troca de uma contraprestação.

e) Fornecer administração, controlar riscos ou fornecer consultoria substancial, com exceção das quatro atividades mencionadas, a uma entidade do mesmo grupo.

f) O transporte marítimo de pessoas, animais, mercadorias ou correio.

g) Companhia holding que detém apenas ações do capital de outras entidades e recebe apenas dividendos e mais-valias.

h) Negócio de manter ativos de propriedade intelectual, por exemplo. Direitos autorais, patentes, marcas comerciais etc.

i) Fornecer bens ou serviços a subsidiárias estrangeiras.

Requisitos de substância

Isso pode variar de acordo com a atividade relevante realizada; será conhecido especificamente quais requisitos e em que proporção se aplica a cada atividade, uma vez que a regulamentação da norma seja concluída. No entanto, eles podem ser resumidos como:

1. Número adequado de funcionários nas Ilhas Virgens Britânicas;
2. Direção e administração nas BVI;
3. Gatos adequados nas BVI;
4. Escritórios ou instalações nas Ilhas Virgens Britânicas;
5. Realize sua atividade de geração de renda nas Ilhas Virgens Britânicas.

Caso as empresas realizem qualquer atividade relevante e cumpram os requisitos da substância, devem comunicar essas informações à autoridade tributária das Ilhas Virgens Britânicas por meio do agente residente.

Esclarecimentos sobre Holdings ou holdings

Em relação às Holdings, é necessário mencionar que aquelas que:

• Eles possuem apenas uma conta bancária ou conta de investimento;
• É apenas o proprietário de bens tangíveis (por exemplo, imóveis, aviões, iates, etc);
• Ele é acionista de uma empresa em outra jurisdição e também possui outros ativos tangíveis ou possui algum tipo de conta bancária ou de investimento.

Prazo para cumprir os requisitos dos regulamentos de substâncias econômicas

Inicialmente, as empresas constituídas antes de 1º de janeiro de 2019 precisavam cumprir os requisitos até 30 de junho de 2019. No entanto, esse prazo foi modificado dias antes, com a nova data de vencimento em 1º de outubro de 2019. Embora o período do relatório seja até 29 de junho de 2020, com 29 de dezembro sendo a data máxima em que as informações devem ser inseridas no banco de dados das BVI.

As empresas constituídas a partir de 1º de janeiro de 2019 devem atender aos requisitos na data da incorporação, com o período do relatório em 12 meses após a incorporação e o prazo para inserir as informações no banco de dados das BVI como 6 meses após o final do período coberto pelo relatório.

Sanções em caso de não conformidade

O não fornecimento de informações ao agente residente ou informações falsas ao agente residente podem resultar em multas de até US $ 75.000 ou em dois a cinco anos de prisão ou em ambos.

As multas por operar uma entidade legal que não atenda aos requisitos da substância econômica variam de US $ 20.000 a US $ 400.000 se o risco não for corrigido. Além disso, a entidade legal pode ser removida do registro.

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