Opciones para Obtener la Residencia Fiscal

De acuerdo con la legislación uruguaya vigente, una persona física puede adquirir la residencia fiscal cumpliendo alguna de las siguientes condiciones:

1- Permanencia en Uruguay

Permanecer más de 183 días durante el año civil en territorio nacional. Las ausencias esporádicas de hasta 30 días corridos se consideran días de permanencia.

2- Centro de Intereses Vitales

Mantener en Uruguay el núcleo principal o base de actividades vitales, especialmente si su cónyuge e hijos menores residen en el país.

3- Centro de Actividades Económicas

Generar en Uruguay ingresos superiores a los obtenidos en cualquier otro país.

4- Inversión en Bienes Inmuebles

Adquirir bienes inmuebles por un valor superior a 15.000.000 de Unidades Indexadas (aproximadamente USD 2.100.000). Realizar inversiones inmobiliarias superiores a 3.500.000 de Unidades Indexadas (aproximadamente USD 500.000) a partir del 1° de julio de 2020, permaneciendo al menos 60 días en el país durante el año civil.

5- Inversión en Empresas

Realizar inversiones directas o indirectas en empresas por más de 15.000.000 de Unidades Indexadas (aproximadamente USD 2.100.000), generando al menos 15 nuevos puestos de trabajo. Realizar inversiones en proyectos declarados de interés nacional por más de 45.000.000 de Unidades Indexadas (aproximadamente USD 6.300.000).

Régimen de Tax Holiday

Uruguay ofrece el beneficio fiscal denominado «Tax Holiday», que exonera a los nuevos residentes fiscales del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) sobre los rendimientos de capital mobiliario provenientes del exterior (intereses y dividendos):

• Residencias fiscales obtenidas a partir del 1° de enero de 2020: Exoneración por 11 años (año de obtención más 10 años adicionales), o Tributar indefinidamente a una tasa reducida del 7% sobre dichos rendimientos.
• Residencias fiscales obtenidas antes del 1° de enero de 2020: Exoneración inicial de 6 años, ampliable a 11 años si se cumplen condiciones adicionales de inversión inmobiliaria y presencia efectiva en el país.

Marco Legal Aplicable

La obtención de la residencia fiscal y los beneficios fiscales asociados se regulan mediante:

• Ley N° 18.083 3 Sistema Tributario.
• Ley N° 18.890 3 Régimen especial para nuevos residentes fiscales.
• Ley N° 19.937 3 Modificaciones al régimen especial y ampliación del beneficio fiscal.
• Decreto N° 148/007 3 Reglamentación del IRPF.
• Decreto N° 163/020 y Decreto N° 342/020 3 Reglamentación complementaria sobre inversiones y beneficios fiscales.
• Resolución DGI N° 2481/020 3 Aspectos operativos del régimen.

Consideraciones Adicionales y Conclusión

Sistema Tributario Territorial: Uruguay cuenta con un sistema tributario territorial que grava principalmente rentas generadas dentro del país.

Declaración Jurada:  Para acceder al beneficio fiscal del Tax Holiday es necesaria la presentación de una Declaración Jurada (Formulario 0306).

Diferenciación de Residencias:  Es fundamental diferenciar entre residencia legal (autorización migratoria) y residencia fiscal (estatus tributario), las cuales se gestionan por vías diferentes.

Uruguay proporciona múltiples beneficios y condiciones atractivas para extranjeros interesados en establecer su residencia fiscal, destacándose especialmente por su régimen tributario ventajoso para nuevos residentes. Insight Trust ofrece asesoramiento personalizado y especializado para facilitar y optimizar este proceso.