Presentación formularia 5472
Con motivo de evitar la erosión de la base imponible y retener impuestos (withholding taxes) sobre ciertos pagos, realizados por Compañías de Responsabilidad Limitada de los Estados Unidos (LLCs), aquellas LLCs, cuyos propietarios sean personas físicas o jurídicas extranjeras con una participación de al menos un 25%, y que, durante el año hayan incurrido en alguna operación reportable con su accionista o las Compañías extranjeras que realizan negocios en los Estados Unidos, estarán obligadas a presentar el formulario 5472 al Internal Revenue Services de los Estados Unidos (IRS).
Aclaramos, que se encuentran incluidas las denominadas Disregarded Entities que no tributan en los Estados Unidos, para las cuales, además será necesario completar el formulario 1120.
Dicho formulario deberá presentarse de forma anual, tres meses y medio luego de finalizado el año fiscal (15/04 para aquellas compañías cuyo ejercicio finaliza el 31/12).
Como principales operaciones reportables encontramos los pagos o cobranzas de:
Estas operaciones reportables se detallarán en el formulario, junto con la identidad del socio extranjero.
Si bien la norma fue aprobada con fecha 22 de diciembre de 2017, la misma ha sufrido algunos cambios desde la fecha mencionada hasta la actualidad, siendo su última versión de diciembre 2018. El mayor cambio de la última versión es que incluye como operaciones reportables las distribuciones de dividendos o ganancias a socios de la LLC.
La no presentación de dicho formulario en caso de corresponder conlleva severas multas que van desde los USD 10.000 a los USD 25.000.
INSIGHT puede ayudarlos a completar el formulario según los requisitos establecidos en él, y además, cuenta con el asesoramiento legal y contable en Estados Unidos para la preparación final y presentación ante el IRS..
Para el cumplimiento del plazo estipulado para la presentación del Formulario, debemos recibir la información contable completa en nuestra oficina, sobre la persona o compañía extranjera que deba reportar, 10 días hábiles antes de la fecha de vencimiento. En caso que la información, no sea recibida en tiempo y forma, Insight no se hará cargo de posibles multas incurridas por presentación tardía, pero sí, se podrá solicitar una extensión de tiempo, pendiente de ser aceptada por el IRS y de esta forma evitar las multas.
Compañías que deben reportar
La Norma establece que reportaran:
Respecto del primer punto la Norma menciona que una LLCs americana es considerada de propiedad extranjera si al menos un accionista es propietario de forma directa o indirecta del 25%.
Operaciones Reportables
Quienes se consideran personas extranjeras?
Sin embargo, el término “persona extranjera” no incluye a ninguna persona extranjera que acepte la presentación de una declaración jurada de impuestos.
Excepciones que no deben completar el formulario
Una compañía reportable no debe completar el formulario 5472 siempre y cuando se den alguna de las siguientes situaciones:
Información adicional
Carrasco, Cartagena 1674
Montevideo, Uruguay 11500
INSIGHT-TRUST © 2022 . Todos los derechos reservados.
Diseño y desarrollo por SILVESTRE
Tel.: (+598) 2600 7193
info@insight-trust.com
Carrasco, Cartagena 1674
Montevideo, Uruguay 11500
INSIGHT-TRUST © 2022 . Todos los derechos reservados.
Diseño y desarrollo por SILVESTRE
Tel.: (+598) 2600 7193
info@insight-trust.com
Carrasco, Cartagena 1674
Montevideo, Uruguay 11500
INSIGHT-TRUST © 2022. Todos los derechos reservados.
Diseño y desarrollo por SILVESTRE